关注┃一篇文章看懂营改增后的生活变化

潍坊_潍坊

导语

营改增是一项税制领域的专业改革，但民生角度的引入为其写下了更多注脚。让我们通过一个虚构的人物小罗，为大家讲述生活中的营改增故事。小罗大概40岁，自己开办了一家螺丝厂，热爱生活。

餐馆吃饭

小罗一直热爱美食，经常和家人、朋友下下馆子。营改增之后，餐馆的税负普遍下降。当然，是否降价商家会根据供求等因素而定，但税制的变化，改革红利必然会传导到消费者。

举例来看：一家餐饮企业的税负在这次营改增中下降40%，他们正准备适当降价，并大力拓展“互联网+”业务，将配送中心独立出来，由于新增不动产可以抵扣，这家企业还着手增加新的门店。

买房

小罗最近正在考虑购买一套改善型住房，面积比现在的大一些。房地产行业在营改增之后，税负也将适当降低，至于是否降价，还要看市场和综合成本，但企业减负，通过市场竞争也会惠及消费者。税制调整后，房地产的经营模式也会发生一些改变，给购房者提供的选择会发生些变化。

江西省安远县日豪公馆项目部财务负责人介绍：“一套100平方米的房子，假设销售全部价款为42万元，增值税实际税负4.76％，小于原营业税5％的税率。”

恒大地产财务人员肖璐颖介绍，因为装修以后将纳入抵扣范围，今后企业可能建造精装修的房子会增多。

二手房转让

小罗的老同学要卖一套二手房，向懂点税收知识的小罗请教，小罗仔细查阅了资料，得出答案。

对于二手房交易，这次营改增的目的主要是税负平移，按照增值税5%的税率，可能还会有稍许下降。

以一套成交价格100万元的房子为例，营改增前应缴纳的营业税=100万×5%=5万元，营改增后应缴纳的增值税=100万÷(1+5%)×5%=4.76万元，缴纳的税款减少了约2400元;营改增前应缴纳的契税=100万×3%=3万元，营改增后应缴纳的契税=100万÷(1+5%)×3%=2.86万元，缴纳的税款减少了约1400元。营改增后，二手房交易的双方均受益。

住宿

因为工作的要求，小罗需要经常出差住酒店。营改增后，酒店业实现了税负下降。即使没有任何进项税可以抵扣，税负最多也只比营业税制度下增加0.66个百分点，且不说酒店材料采购、设备采购等都可以获得进项抵扣。

南昌市新都宾馆总经理赵安书说，营改增之后，如果所有的进项都能够拿到**，他们可降低20％左右的税负。

近日，多家国际酒店集团以营改增为由涨价，这是毫无道理的。

教育医疗

和每个人一样，教育、医疗等公共服务与小罗及其家人的生活密切相关。公立教育、医疗、养老，婚姻介绍服务，殡葬服务、学生勤工俭学提供的服务……在营改增方案中，明确了数十项免征增值税项目，也平移了原营业税的政策，保障百姓基本的公共服务。

但是，不属于公共服务的就不免征了，比如托儿所、幼儿园超过规定收费标准的收费，以开办实验班、特色班和兴趣班等为由另外收取的费用以及与幼儿入园挂钩的赞助费、支教费等超过规定范围的收入，不免征增值税。

理财

小罗一直很有理财意识，为自己和家人购买了保险。对保险公司而言，开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入是免征增值税的。对被保险人来讲，获得的保险赔付也是不征收增值税的范畴，也免收个人所得税。

转让财产

小罗最近想把名下的一处房产转让到父亲名下，给父母养老所用。这就涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权。

从税法来讲，家庭财产分割，包括离婚财产分割；无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹等。这些都属于免征增值税的范围，转让过程中主要涉及的是契税。

延伸：五月一日起营改增试点全面推开 税制改革迈出关键一步

5月1日起，我国全面实施营改增试点，试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。这意味着，我国税制改革迈出关键一步，国家治理的基础将打得更牢、夯得更实。

货物劳务统一实行增值税，二、三产业由原来的“两根线”拧成了“一股绳”

随着营改增试点的全面实施，四大行业纳入试点范围，增值税已经实现对所有货物、服务的生产、流通和消费领域的全覆盖，也意味着在我国实行了66年的营业税正式“谢幕”。

“统一征收增值税，二、三产业在税制上实现了贯通，原来单独的‘两根线’拧成了一股绳，抵税的链条也就完整了。” 中国财政科学研究院院长刘尚希认为，营改增全面推开，是当前推动供给侧结构性改革的一项重要举措。

营改增释放制度红利，大规模减税将进一步激发企业活力

全面推开营改增试点，不仅实现了增值税对货物和服务的全覆盖，还首次将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，基本上完成了从生产型增值税向消费型增值税的转变。不管是动产还是不动产，不管是原材料还是半成品，都可以作为进项税抵扣，这对于降低企业税负，营造公平竞争的市场环境具有重要意义。

“从前期试点来看，营改增每推进到一个重要行业和地区，都会带来大规模的减税，这是增值税的特点决定的。”国家税务总局税科所所长李万甫介绍说，营改增的全面推开，将释放更多制度红利，每年减税5000亿元。特别是对于小微企业来说，减税力度更大。

所有行业税负只减不增，并不等于所有企业税负下降

“全面推开营改增试点的税率设计，遵循了与营业税税负平移的原则，针对各行业特点出台了相应的配套措施等，从税制设计上不会增加企业负担。”财政部税政司司长王建凡表示，但企业的情况千差万别，制度设计无法兼顾到所有企业。具体到某一家企业来说，税负是减是增与它的经营方式、采购周期有着密切关系，不是税制能够解决的。

“营改增全面推开后，企业税负是减是增，关键是要看有多少进项税能够抵扣。”李万甫解释说，如果试点企业在营改增之前购了房产、买了设备，这些进项就不能抵扣，可能就要多缴税。如果是在营改增之后置办了这些“大件”，光进项税可能就达上千万元，也许一两年都不用缴税。因此，测算营改增后企业的税负变化，不能只盯在某个时点上，而应当把它拉长到一年或是更长的周期来看。

“营改增释放的制度红利，企业究竟能不能得到，既要靠改革的扎实推进，也要靠企业经营管理的完善和提高。”刘尚希认为，对政府部门来说，要打赢全面实施营改增试点改革攻坚战，切实做到所有行业税负只减不增，政策落地不能“囫囵吞枣”，而是要精心操作、不折不扣。对企业来说，必须要主动适应新税制的要求，积极调整经营策略，改进财务管理，才能赢得更好发展。

五一期间营改增试点在我市顺利实施

据了解，5月1日零时，潍坊鸢飞大酒店成功开出全市首张住宿餐饮业增值税**，标志着全面推开营改增试点在我市顺利实施。

国税部门提醒，全市所有建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳税人从5月1日起，可以依法依规开具增值税**，或申请代开增值税**。5月1日前从地税部门领取未使用完的**可继续使用至2016年6月30日，省国税局确定的特殊情况可延长至2016年8月31日。5月15日前，需向主管地税机关申报缴纳4月底以前的营业税。6月1日起，应按规定向主管国税机关进行纳税申报。为方便纳税人，国税机关把6月份的纳税申报期从6月15日延长至6月27日，并提供网上申报和电子缴税服务。